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2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策（2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策有哪些）

發(fā)布時(shí)間：2023-06-13 01:01:54 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 119

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關(guān)于2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

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本文目錄:

所得稅優(yōu)惠政策最新2023
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023
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2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策（2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策有哪些）

所得稅優(yōu)惠政策最新2023

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

根據(jù)我國相關(guān)法律，一般情況下，企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括:1。對于企業(yè)來說，25%是最基本的稅率；2.小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額低于100萬的，乘以25%再乘以相應(yīng)稅率，應(yīng)納稅所得額在100萬以上300萬以下的。

具體計(jì)算方法是:乘以50%，再乘以相應(yīng)的稅率。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)實(shí)施普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》第一條規(guī)定，自1月1日至12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小微企業(yè)最新所得稅優(yōu)惠政策

小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策為:小型微型企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。對國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，對經(jīng)認(rèn)定的先進(jìn)技術(shù)服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國稅收征收管理法》

文章

稅收的征收、停征以及減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅，應(yīng)當(dāng)依照法律的規(guī)定執(zhí)行；法律授權(quán)國務(wù)院的，按照國務(wù)院制定的行政法規(guī)執(zhí)行。任何機(jī)關(guān)、單位和個(gè)人不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開征、停征、減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他與稅收法律、行政法規(guī)不一致的決定。

新企業(yè)所得稅政策

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策主要包括以下內(nèi)容:

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)企業(yè)所得稅的核定和征收

企業(yè)申請核定征收后，可享受低至0.5%的個(gè)人所得稅，企業(yè)所得稅全免，綜合稅負(fù)低至1.6%。

二。有限公司企業(yè)所得稅的財(cái)政激勵和稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅:最高可享受地方留成部分的90%。企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅地方留成部分為:35%。

法律依據(jù)

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九十一條非居民企業(yè)取得企業(yè)所得稅法第二十七條第(五)項(xiàng)規(guī)定的所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

下列收入可以免征企業(yè)所得稅:

(一)外國政府向中國政府提供貸款的利息收入；

(二)國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息收入；

(三)國務(wù)院批準(zhǔn)的其他收入。

企業(yè)所得稅最新優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策:

1.企業(yè)所得稅基本稅率為25%；

2.符合條件的小型微利企業(yè)稅率為20%。應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對位于西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

[法律依據(jù)]

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

第一百條企業(yè)所得稅法第三十四條所稱稅收抵免，是指企業(yè)購買并實(shí)際使用環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的行為。根據(jù)《環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》的規(guī)定，專用設(shè)備投資額的10%可在企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額中扣除。當(dāng)年抵免不足的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。享受前款規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際購置并投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備。企業(yè)在五年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或出租上述專用設(shè)備的，停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補(bǔ)繳已抵扣的企業(yè)所得稅。第一百零二條企業(yè)同時(shí)從事不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目的收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算，企業(yè)期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)合理分?jǐn)?。不單?dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。第一百零二條企業(yè)同時(shí)從事不同企業(yè)所得稅待遇項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目的收入應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算，企業(yè)期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)合理分?jǐn)偂２粏为?dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

[提示]

以上回答只是基于目前的資料和我對法律的理解。請慎重咨詢！

如果你對這個(gè)問題還有疑問，建議你整理相關(guān)資料，與專業(yè)人士詳細(xì)溝通。

小微企業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

小微企業(yè)最新稅收優(yōu)惠政策:

1、月銷售額不足十萬的小微企業(yè)增值稅減免；

2.對小微企業(yè)優(yōu)惠減免企業(yè)所得稅；

3.對小微企業(yè)，可在稅額的50%以內(nèi)減免城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅種；

4、小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)，支持全額返還。上述政策的實(shí)施期限為

1月1日至12月31日。

法律依據(jù):

《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第一條，對月銷售額10萬元(含)以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。第二條。小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%的稅率計(jì)入應(yīng)納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策2023

法律分析：

一、小規(guī)模征收率3%降至1%延期到今年年底。二、對納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅延期到今年3月31日。三、免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，延期到今年12月31日。四、單價(jià)不超過500萬元固定資產(chǎn)一次性稅前扣除，延期到2023年12月31日。五、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%，延期到2023年12月31日。六、對企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅，延期到2023年12月31日。七、小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)從月銷售額10萬元提高到15萬元。八、對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不到100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收所得稅。九、延續(xù)執(zhí)行企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除75%政策，將制造業(yè)企業(yè)加計(jì)扣除比例提高到100%，用稅收優(yōu)惠機(jī)制激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，著力推動企業(yè)以創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。十、對金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅，延期到2023年12月31日。十一、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年，延期到今年3月31日。十二、對納稅人運(yùn)輸疫情防控重點(diǎn)保障物資取得的收入，免征增值稅，延期到今年3月31日。十三、對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除，延期到今年3月31日。十四、疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)可以按月向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請全額退還增值稅增量留抵稅額，延期到今年3月31日。

2023年企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策

2023年繼續(xù)執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策有哪些？小編整理了2023年繼續(xù)執(zhí)行的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策，一起來了解一下吧。

節(jié)稅百萬，他是怎么做到的？

1、小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

【政策要點(diǎn)】2022年1月1日—2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號）

2、從事污染防治的第三方企業(yè)

【政策要點(diǎn)】對符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委生態(tài)環(huán)境部公告2019年第60號）《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第4號）

3、生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品

【政策要點(diǎn)】2021年1月1日—2023年12月31日，對生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品的企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局民政部公告2021年第14號）

4、廣宣費(fèi)支出稅前扣除

【政策要點(diǎn)】2021年1月1日—2025年12月31日，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；對簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，其中一方發(fā)生的不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí)，可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2020年第43號）

5、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場

【政策要點(diǎn)】2021年1月1日—2025年12月31日，對境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部海關(guān)總署稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅、增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第34號）

6、西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策

【政策要點(diǎn)】2021年1月1日—2030年12月31日，對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局國家發(fā)展改革委關(guān)于延續(xù)西部大開發(fā)企業(yè)所得稅政策的公告》（財(cái)政部公告2020年第23號）

7、自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)

【政策要點(diǎn)】1、自主就業(yè)退役士兵從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%；2、企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮50%。執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

【政策依據(jù)】《財(cái)政部稅務(wù)總局退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2019〕21號）《關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第 4 號）

8、支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體就業(yè)創(chuàng)業(yè)

【政策要點(diǎn)】1、建檔立卡貧困人口、持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)年度內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）的人員，從事個(gè)體經(jīng)營的，自辦理個(gè)體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個(gè)月，下同）內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個(gè)人所得稅。限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體限額標(biāo)準(zhǔn)。

2、企業(yè)招用建檔立卡貧困人口，以及在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）的人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險(xiǎn)當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標(biāo)準(zhǔn)。城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)是享受本項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策前的增值稅應(yīng)納稅額。

執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

【政策依據(jù)】財(cái)稅〔2019〕22號（進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)）《國家稅務(wù)總局人力資源社會保障部國務(wù)院扶貧辦教育部關(guān)于實(shí)施支持和促進(jìn)重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第10號）《財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局人力資源社會保障部國家鄉(xiāng)村振興局公告2021年第18號）

9、扶貧捐贈支出據(jù)實(shí)扣除

【政策要點(diǎn)】自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。執(zhí)行期限延長至2025年12月31日。

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2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策（2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策有哪些）

2023年稅收優(yōu)惠政策

2023年關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有以下幾條:

1、在規(guī)定時(shí)間內(nèi),針對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過一百萬的部分,計(jì)算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率,而超過一百萬但不超過三百萬的應(yīng)納稅所得額的部分,具體的計(jì)算方式是乘以百分之五十,再乘以百分十二十的稅率;

舉冊 2、對于重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)或已經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè),在乘以相應(yīng)稅率之前需要先乘以百分之十五;

3、對于符合條件的從事污染防治的第三方企業(yè)與上一條的企業(yè)所得稅計(jì)算方式一致。此外還有相當(dāng)一部分政策。

2023年關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要有以下幾條:

1、在規(guī)定時(shí)間內(nèi),針對小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額不超過一百萬的部分,計(jì)算方式是乘以百分之二十五再乘以百分之二十的稅率,而超過一百萬但不超過三百萬的應(yīng)納稅所臘拿得額的部分,具體的計(jì)算方式是乘以百分之五十,再乘以百分十二頃答塵十的稅率;

2、對于重點(diǎn)扶持的知州高新技術(shù)企業(yè)或已經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)性服務(wù)企業(yè),在乘以相應(yīng)稅率之前輪猛搭需要先乘以百分之十五;

3、對于符合條件的從事污染防治雀禪的第三方企業(yè)與上一條的企業(yè)所得稅計(jì)算方式一致。此外還有相當(dāng)一部分政策。

2023年小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

1、小規(guī)模納稅人3%征收率應(yīng)稅銷售行為免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第15號）文規(guī)定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

享受該稅收優(yōu)惠政策需要注意，納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，開具專票的部分，需要按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

2、小規(guī)模納稅人適用5%征收率的應(yīng)稅銷售行為，季度不超過45萬免征增值稅

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年第11號）規(guī)定，自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷售額15萬元以下（季度應(yīng)稅銷售額45萬元以下）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

很多人以為小規(guī)模納稅人季度45萬免征增值稅的政策沒有了，其實(shí)是錯誤的。小規(guī)模納稅人2022年4月1日起，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售行為不超過500萬元（小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額超過500萬需要登記為一般納稅人）免征增值稅，對于適用5%征收率的，依然適用原優(yōu)惠政策，月度15萬元季度45萬元免征增值稅，同樣注意開具專票的部分不得享受免征政策。

5%征收率的適用范圍，主要包括銷售不動產(chǎn)，提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)，提供勞務(wù)派遣服務(wù)、安全保護(hù)服務(wù)選擇差額納稅的。

3、小規(guī)模納稅人六稅兩費(fèi)減半征收

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第10號）規(guī)定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

小規(guī)模納稅人和小型微利企業(yè)并非一回事，小規(guī)模納稅人是站在增值稅的角度劃分的，將增值稅納稅人根據(jù)年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)劃分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模納稅人年應(yīng)稅銷售額（連續(xù)12個(gè)月或聯(lián)系四個(gè)季度）超過500萬元的，需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請登記為一般納稅人；公司若有固定經(jīng)營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，未超過500萬也可直接登記為一般納稅人。

小型微利企業(yè)是站在企業(yè)所得稅的角度定義的，小型微利企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)為從事國家非限制和禁止行業(yè)，資產(chǎn)總額不超過5000萬，從業(yè)人數(shù)（包括接受的勞務(wù)派遣員工），年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬的公司。

企業(yè)可能同時(shí)屬于小規(guī)模納稅人和小微企業(yè)，享受小規(guī)模納稅人及小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

4、小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬，季度銷售額不超過30萬的，免征兩費(fèi)一金（教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、水利基金）

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》（財(cái)稅2016年12號）文規(guī)定，月納稅的月銷售額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加以及水利基金。

城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加以及地方教育費(fèi)附加（附加稅費(fèi)）以實(shí)際繳納的增值稅及消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，若納稅人應(yīng)稅銷售行為不涉及消費(fèi)稅應(yīng)稅范圍的，則納稅人享受上面第一條和第二條的免征增值稅政策，則相應(yīng)的附加稅費(fèi)也無需再繳納，需要正常納稅申報(bào)。

5、小規(guī)模納稅人同屬于小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅減免稅政策

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2021年12號）和《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局公告2022年第13號）的規(guī)定，小型微利企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為12.5×20%=2.5%；年度應(yīng)納稅所得額超過100萬元，不超過300萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按照20%稅率繳納企業(yè)所得稅，即稅率為25%×20%=5%。比如某小微企業(yè)2022年實(shí)現(xiàn)年度利潤為250萬，納稅調(diào)整額為+30萬，則該需要繳納的企業(yè)所得稅稅額為：100×2.5%+（250+30-100）×5%=6.5萬。

6、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

根據(jù)《財(cái)政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除比例的公告》（財(cái)政部稅務(wù)總局科技部公告2022年第16號）規(guī)定，科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2022年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2022年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

如增值稅小規(guī)模納稅人同時(shí)符合科技型中小企業(yè)的條件，具體條件和標(biāo)準(zhǔn)參考《科技部財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價(jià)辦法>的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)預(yù)繳申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2022年第10號）文規(guī)定，企業(yè)在10月份預(yù)繳申報(bào)第三季度（按季度預(yù)繳）或第9個(gè)月（按月預(yù)繳）的企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三個(gè)季度的研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。若放棄預(yù)繳階段享受該政策的，可以等到匯算清繳時(shí)繼續(xù)享受。

7、安置殘疾職工加計(jì)扣除

以上就是關(guān)于2023年小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策相關(guān)問題的回答。希望能幫到你，如有更多相關(guān)問題，您也可以聯(lián)系我們的客服進(jìn)行咨詢，客服也會為您講解更多精彩的知識和內(nèi)容。