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流量結(jié)構(gòu)分析（現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析）

發(fā)布時(shí)間：2023-04-14 11:43:50 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 94

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來(lái)大家介紹下關(guān)于流量結(jié)構(gòu)分析的問(wèn)題，以下是小編對(duì)此問(wèn)題的歸納整理，讓我們一起來(lái)看看吧。

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本文目錄:

1、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的介紹
2、對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析應(yīng)包括哪些內(nèi)容？
3、公司現(xiàn)金流量分析應(yīng)如何做
4、現(xiàn)金流量分析的意義

流量結(jié)構(gòu)分析（現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析）

一、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的介紹

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析是指同一時(shí)期現(xiàn)金流量表中不同項(xiàng)目間的比較與分析，分析企業(yè)現(xiàn)金流入的主要來(lái)源和現(xiàn)金流出的方向，并評(píng)價(jià)現(xiàn)金流入流出對(duì)凈現(xiàn)金流量的影響。

流量結(jié)構(gòu)分析（現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析）

二、對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行結(jié)構(gòu)分析應(yīng)包括哪些內(nèi)容？

你這個(gè)問(wèn)題問(wèn)得比較專(zhuān)業(yè)，相關(guān)內(nèi)容只能貼給你了！用現(xiàn)金流量表替代財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表，在提高財(cái)務(wù)報(bào)表信息的相關(guān)性、可比性及可解釋性上，更能體現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)告的目的。（一）現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。如企業(yè)當(dāng)期從銀行借入1000萬(wàn)元，償還銀行利息6萬(wàn)元，在現(xiàn)金流量表的籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映借款1000萬(wàn)元，支付利息6萬(wàn)元。這些信息是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表所不能提供的。（二）現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。通常情況下，報(bào)表閱讀者比較關(guān)注企業(yè)的獲利情況，并且往往以獲利潤(rùn)的多少作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤(rùn)并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤(rùn)表上反映的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)很可觀，但財(cái)務(wù)困難，不能償還到期債務(wù)；還有些企業(yè)雖然利潤(rùn)表上反映的經(jīng)營(yíng)成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況有諸多原因，其中會(huì)計(jì)核算采用的權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則等所含的估計(jì)因素也是其主要原因之一?，F(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎(chǔ)，消除了由于會(huì)計(jì)核算采用的估計(jì)等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力。通過(guò)現(xiàn)金流量表能夠了解企業(yè)現(xiàn)金流入的構(gòu)成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強(qiáng)投資者的投資信心和債權(quán)人收回債權(quán)的信心。（三）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力，便于分析一定期間內(nèi)產(chǎn)生的凈利潤(rùn)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生現(xiàn)金流量的差異；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)籌資獲得現(xiàn)金的能力。通過(guò)現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來(lái)獲取或支付現(xiàn)金的能力。如，企業(yè)通過(guò)銀行借款籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來(lái)償還借款時(shí)要流出現(xiàn)金。又如，本期應(yīng)收未收的款項(xiàng)，在本期現(xiàn)金流量表中雖然沒(méi)有反映為現(xiàn)金的流入，但意味著未來(lái)將會(huì)有現(xiàn)金流入。（四）現(xiàn)金流量表能夠分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)負(fù)債表能夠提供企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)狀況的情況，它所提供的是靜態(tài)的財(cái)務(wù)信息，并不能反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因，也不能表明這些資產(chǎn)、負(fù)債給企業(yè)帶來(lái)多少現(xiàn)金，又用去多少現(xiàn)金；利潤(rùn)表雖然反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，提供動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)信息，但利潤(rùn)表只能反映利潤(rùn)的構(gòu)成，也不能反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)多少現(xiàn)金，又支付多少現(xiàn)金，而且利潤(rùn)表不能反映投資和籌資活動(dòng)的全部事項(xiàng)。現(xiàn)金流量表提供一定時(shí)期現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)信息，表明企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)獲得現(xiàn)金，企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運(yùn)用的，對(duì)能夠說(shuō)明資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)的變動(dòng)的原因，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表起到初充說(shuō)明的作用，現(xiàn)金流量表是連續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的橋梁。（五）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息。現(xiàn)金流量表除了反映企業(yè)與現(xiàn)金有關(guān)的投資和籌資活動(dòng)外，還通過(guò)附注方式提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)方面的信息，使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動(dòng)。值得注意的是，雖然通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表的分析能夠給廣大報(bào)表使用者提供大量有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)方面尤其是關(guān)于企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)方面的信息，但這并不意味著對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析就能夠替代其他會(huì)計(jì)報(bào)表的分析，現(xiàn)金流量表分析只是企業(yè)財(cái)務(wù)分析的一個(gè)方面。而且，同任何分析一樣，現(xiàn)金流量表分析也有其局限性，這主要表現(xiàn)為：（1）報(bào)表信息的有效性。報(bào)表中所反映的數(shù)據(jù)，是企業(yè)過(guò)去會(huì)計(jì)事項(xiàng)影響的結(jié)果，根據(jù)這些歷史數(shù)據(jù)計(jì)算得到的各種分析結(jié)果，對(duì)于預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的現(xiàn)金流動(dòng)，只有參考價(jià)值，并非完全有效；（2）報(bào)表信息的可比性?？杀刃砸话闶侵覆煌髽I(yè)，尤其是同一行業(yè)的不同企業(yè)之間，應(yīng)使用相類(lèi)似的會(huì)計(jì)程序和方法，將不同企業(yè)的現(xiàn)金流量表編制建立在相同的會(huì)計(jì)程序和方法上，便于報(bào)表使用者比較分析一企業(yè)在不同時(shí)期，以及企業(yè)和企業(yè)之間的償債能力和現(xiàn)金流動(dòng)狀況的強(qiáng)弱和優(yōu)劣。對(duì)于同一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，雖然一致性會(huì)計(jì)原則的運(yùn)用使其有可能進(jìn)行不同期間的比較，但如果企業(yè)的會(huì)計(jì)環(huán)境和基本交易的性質(zhì)發(fā)生變動(dòng)，則同一個(gè)企業(yè)不同時(shí)期財(cái)務(wù)信息的可比性便大大減弱。對(duì)于不同企業(yè)來(lái)說(shuō)，它們之間可比性比單一企業(yè)更難達(dá)到。由于不同企業(yè)使用不同的會(huì)計(jì)處理方法，例如，存貨的計(jì)價(jià)、折舊的攤提、收入的確認(rèn)以及支出資本化與費(fèi)用的處理等，為運(yùn)用各種分析方法對(duì)各個(gè)企業(yè)的現(xiàn)金狀況進(jìn)行比較帶來(lái)了一定的困難；（3）報(bào)表信息的可靠性?？煽啃允侵柑峁┑呢?cái)務(wù)信息，應(yīng)做到不偏不倚，以客觀的事實(shí)為依據(jù)，而不受主觀意志的左右，力求財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確可靠。事實(shí)上，編制現(xiàn)金流量表所采用的各種資料的可靠性往往受到多方面的影響，使得報(bào)表分析同樣顯得不夠可靠。

三、公司現(xiàn)金流量分析應(yīng)如何做

公司的現(xiàn)金流量可以理解為公司對(duì)于各個(gè)項(xiàng)目投資的流量總和，所以公司的經(jīng)營(yíng)狀況可以從這些項(xiàng)目中大致進(jìn)行個(gè)判斷，但恰恰是這一點(diǎn)，我們?cè)诠善狈治鲋谐３Ｓ兴雎?。公司價(jià)值的體現(xiàn)主要是公司是否在未來(lái)時(shí)期的各個(gè)項(xiàng)目中的能否獲利，而不是公司在過(guò)去的投資經(jīng)營(yíng)中的獲利情況，只有對(duì)公司的各個(gè)收入來(lái)源摸清楚，并對(duì)未來(lái)的公司投資前景作出合理預(yù)測(cè)，才能大致判斷公司的價(jià)值。這就要做很多的調(diào)查工作，同時(shí)在分析公司財(cái)務(wù)狀況的時(shí)候要分清現(xiàn)金流分析與財(cái)務(wù)分析的差別。對(duì)于現(xiàn)金流的分析就需要投資人有這方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)作為輔助，當(dāng)閱讀年報(bào)時(shí)應(yīng)該意識(shí)到公司的價(jià)值體現(xiàn)根是對(duì)公司將來(lái)的獲利的能力，其獲利來(lái)源于公司投資項(xiàng)目，也就是公司的產(chǎn)品和服務(wù)是否可以在未來(lái)獲利。公司只有在未來(lái)持續(xù)性的增長(zhǎng)獲利，才能體現(xiàn)出真正的公司價(jià)值，他的計(jì)算方式是：從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的現(xiàn)金流=凈利潤(rùn)+固定資產(chǎn)折舊-不影響現(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)變化+不影響現(xiàn)金的流動(dòng)負(fù)債變化 ps：根據(jù)以上的公式計(jì)算出的現(xiàn)金流可能會(huì)出現(xiàn)負(fù)值，也有可能與公司提供給投資人的報(bào)表中的凈利潤(rùn)數(shù)字相差很大這都是正常的，將得出的數(shù)值除以公司的總股本，我們就能得到公司每股的現(xiàn)金流。如果我們將股價(jià)與每股現(xiàn)金流量對(duì)比得出的指標(biāo)對(duì)于判斷具體時(shí)間點(diǎn)上的公司股票價(jià)值是很有幫助的。綜上所述現(xiàn)金流僅僅是從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的現(xiàn)金情況，并不是公司所有現(xiàn)金都可以作為投資回報(bào)。公司的日常開(kāi)銷(xiāo)，設(shè)備維護(hù)，技術(shù)創(chuàng)新，流動(dòng)資金等都不包括在現(xiàn)金流中，只有扣除這些部分才能算作現(xiàn)金流。

四、現(xiàn)金流量分析的意義

問(wèn)題一：現(xiàn)金流量分析的作用是什么? 現(xiàn)金流量分析具有以下作用：

1、對(duì)獲取現(xiàn)金的能力作出評(píng)價(jià)；

2、對(duì)償債能力作出評(píng)價(jià)；

3、對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià)；

4、對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià).

問(wèn)題二：現(xiàn)金流量分析的分析作用現(xiàn)金流量分析具有以下作用：1、對(duì)獲取現(xiàn)金的能力作出評(píng)價(jià)；2、對(duì)償債能力作出評(píng)價(jià)；3、對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià)；4、對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià)?，F(xiàn)金流量的分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

問(wèn)題三：現(xiàn)金流量表的意義及作用作為一個(gè)分析的工具，現(xiàn)金流量表的主要作用是決定公司短期生存能力，特別是繳付帳單的能力。它是反映一家公司在一定時(shí)期現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出動(dòng)態(tài)狀況的報(bào)表。其組成內(nèi)容與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相一致。通過(guò)現(xiàn)金流量表, 可以概括反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的影響, 對(duì)于評(píng)價(jià)企業(yè)的實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)、財(cái)務(wù)狀況及財(cái)務(wù)管理, 要比傳統(tǒng)的損益表提供更好的基礎(chǔ)?，F(xiàn)金流量表提供了一家公司經(jīng)營(yíng)是否健康的證據(jù)。如果一家公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無(wú)法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力，從而它得用借款的方式滿足這些需要，那么這就給出了一個(gè)警告，這家公司從長(zhǎng)期來(lái)看無(wú)法維持正常情況下的支出?，F(xiàn)金流量表通過(guò)顯示經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來(lái)支付無(wú)法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問(wèn)題。一個(gè)正常經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，在創(chuàng)造利潤(rùn)的同時(shí)，還應(yīng)創(chuàng)造現(xiàn)金收益，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流入來(lái)源分析，就可以對(duì)創(chuàng)造現(xiàn)金能力作出評(píng)價(jià)，并可對(duì)企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金能力作出預(yù)測(cè)?，F(xiàn)金流量表所揭示的現(xiàn)金流量信息可以從現(xiàn)金角度對(duì)企業(yè)償債能力和支付能力作出更可靠、更穩(wěn)健的評(píng)價(jià)。企業(yè)的凈利潤(rùn)是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)計(jì)算出來(lái)的，而現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)的。通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量和凈利潤(rùn)的比較分析，可以對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià)。投資活動(dòng)是企業(yè)將一部分財(cái)力投入某一對(duì)象，以謀取更多收益的一種行為，籌資活動(dòng)是企業(yè)根據(jù)財(cái)力的需求，進(jìn)行直接或間接融資的一種行為，企業(yè)的投資和籌資活動(dòng)和企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)密切相關(guān)，因此，對(duì)現(xiàn)金流量中所揭示的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出信息，可以結(jié)合經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量信息和企業(yè)凈收益進(jìn)行具體分析，從而對(duì)企業(yè)的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià)。它的編制具有很大的意義：彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的期末余額編制的；損益表是利用收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三個(gè)會(huì)計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的（收入、費(fèi)用無(wú)期末余金額，利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)下期）。唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的發(fā)生額原先沒(méi)有得到充分的利用，沒(méi)有填入會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額（期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差），說(shuō)明變動(dòng)的原因，期末余額說(shuō)明變動(dòng)的結(jié)果。本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運(yùn)用，不能不說(shuō)是一個(gè)缺憾。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫(xiě)成：現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益―非現(xiàn)金資產(chǎn)，這個(gè)公式表明，現(xiàn)金的增減變動(dòng)受公式右邊因素的影響，負(fù)債、所有者權(quán)益的增加（減少）導(dǎo)致現(xiàn)金的增加（減少），非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少（增加），導(dǎo)致現(xiàn)金的增加（減少），現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時(shí)即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報(bào)的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現(xiàn)金變動(dòng)原因的信息得到充分的揭示。便于從現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行考核對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有現(xiàn)金缺乏購(gòu)買(mǎi)與支付能力是致命的。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者由于管理的要求亟需了解現(xiàn)金流量信息。另外在當(dāng)前商業(yè)信譽(yù)存有諸多問(wèn)題的情況下，與企業(yè)有密切關(guān)系的部門(mén)與個(gè)人投資者、銀行、財(cái)稅、工商等不僅需要了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)情況與經(jīng)營(yíng)結(jié)果，更需要了解企業(yè)的償還支付能力，了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息。損益表的利潤(rùn)是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算出來(lái)的，權(quán)責(zé)發(fā)生制貫徹遞延、應(yīng)計(jì)、攤銷(xiāo)和分配原則，核算的利潤(rùn)與現(xiàn)金流量是不同步的。損益表上有利潤(rùn)銀行戶上沒(méi)有錢(qián)的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。近幾年來(lái)隨著大家對(duì)現(xiàn)金流量的重視，深深感到權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表不能反映現(xiàn)金流量是個(gè)很大的缺陷。但是企業(yè)也不能因此廢權(quán)責(zé)發(fā)生制而改為收付實(shí)現(xiàn)制。因?yàn)槭崭秾?shí)現(xiàn)制也有......>>

問(wèn)題四：簡(jiǎn)述現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析的含義和意義從現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)，可以看出企業(yè)是現(xiàn)金凈流入還是現(xiàn)金凈流出，是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流入占主導(dǎo)還是投資或籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入占主導(dǎo)，從而可以分析企業(yè)所處階段或存在的問(wèn)題。

如：主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金凈流入高，投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流入趨近于0，一般說(shuō)明企業(yè)處于成熟階段，獲現(xiàn)能力較強(qiáng)；

如果投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為負(fù)，籌資活動(dòng)為正，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為負(fù)，一般企業(yè)處于成長(zhǎng)期，高速發(fā)展，需要籌資以投資，但經(jīng)營(yíng)活動(dòng)尚待開(kāi)拓市場(chǎng)。

如果投資活動(dòng)現(xiàn)金流量為正，籌資活動(dòng)為負(fù)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為負(fù)，要關(guān)注企業(yè)是否正處于收縮狀態(tài)，是否盈利不佳導(dǎo)致銀行借款等增加，固定資產(chǎn)變賣(mài)等情況的發(fā)生。

問(wèn)題五：共同比現(xiàn)金流量表概念及其意義到底是什么？ 50分共同比現(xiàn)金流量表就是通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量表不同項(xiàng)目之間的場(chǎng)較，分析企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的來(lái)源和方向，評(píng)價(jià)各種現(xiàn)金流量的形成原因。（在我的理解中，不能叫共同比現(xiàn)金流量表，只能說(shuō)是運(yùn)用現(xiàn)金流量表的原有數(shù)據(jù)計(jì)算內(nèi)部比率，獲得想要的分析成果。）

（1）通過(guò)現(xiàn)金流入分析企業(yè)不同項(xiàng)目的現(xiàn)金流入占全部現(xiàn)金流入的比例，以及揭示的現(xiàn)金流信息。

應(yīng)用：將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入加總合計(jì)，然后計(jì)算每個(gè)現(xiàn)金流入項(xiàng)目金額占總流入金額的比率，分析現(xiàn)金流入的結(jié)構(gòu)和含義。

（2）通過(guò)現(xiàn)金流出分析企業(yè)不同項(xiàng)目的現(xiàn)金流出占全部現(xiàn)金流出的比例，以及揭示的現(xiàn)金流信息。

應(yīng)用：同“流入”

（3）通過(guò)現(xiàn)金流入、流出的總量比例分析，揭示企業(yè)現(xiàn)金流的匹配狀況。

應(yīng)用：一般而言，對(duì)于一個(gè)正常發(fā)展的企業(yè)，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的比率應(yīng)大于1，投資活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的比率應(yīng)小于1，籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流入和流出之間的比例隨著企業(yè)資金短缺的程度圍繞1上下波動(dòng)。

問(wèn)題六：現(xiàn)金流量的作用? （1）現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)一定期間內(nèi)現(xiàn)金流入和流出的原因。現(xiàn)金流量表將現(xiàn)金流量劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，并按照流入現(xiàn)金和流出現(xiàn)金項(xiàng)目分別反映。例如，企業(yè)當(dāng)期從銀行借入500萬(wàn)元，償還銀行利息3萬(wàn)元，在現(xiàn)金流量表的籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量中分別反映“借款收到的現(xiàn)金500萬(wàn)元”，“償付利息支付的現(xiàn)金3萬(wàn)元”。因此，通過(guò)現(xiàn)金流量表能夠清晰地反映企業(yè)現(xiàn)金流入和流出的原因，即現(xiàn)金從哪里來(lái)，又用到哪里去。這些信息是資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表所不能提供的。

（2）現(xiàn)金流量表能夠說(shuō)明企業(yè)的償債能力和支付股利的能力。投資者投入資金、債權(quán)人提供企業(yè)短期或長(zhǎng)期使用的資金，其目的主要是為了獲利。通常情況下，報(bào)表閱讀者比較關(guān)注企業(yè)的獲利情況，并且往往以獲得利潤(rùn)的多少作為衡量標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)獲利多少在一定程度上表明了企業(yè)具有一定的現(xiàn)金支付能力。但是，企業(yè)一定期間內(nèi)獲得的利潤(rùn)并不代表企業(yè)真正具有償債或支付能力。在某些情況下，雖然企業(yè)利潤(rùn)表上反映的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)很可觀，但財(cái)務(wù)困難，不能償還到期債務(wù)；還有些企業(yè)雖然利潤(rùn)表上反映的經(jīng)營(yíng)成果并不可觀，但卻有足夠的償付能力。產(chǎn)生這種情況有諸多原因，其中會(huì)計(jì)核算采用的權(quán)責(zé)發(fā)生制、配比原則等所含的估計(jì)因素也是其主要原因之一?，F(xiàn)金流量表完全以現(xiàn)金的收支為基礎(chǔ)，消除了會(huì)計(jì)核算中由于會(huì)計(jì)估計(jì)等所產(chǎn)生的獲利能力和支付能力。通過(guò)現(xiàn)金流量表能夠了解企業(yè)現(xiàn)金流入的構(gòu)成，分析企業(yè)償債和支付股利的能力，增強(qiáng)投資者的投資信心和債權(quán)人收回債權(quán)的信心；通過(guò)現(xiàn)金流量表，投資者和債權(quán)人可了解企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力和現(xiàn)金償付的能力，從而使有限的社會(huì)資源流向最能產(chǎn)生效益的地方。

（3）現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)未來(lái)獲取現(xiàn)金的能力?，F(xiàn)金流量表反映企業(yè)一定期間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出的整體情況，說(shuō)明企業(yè)現(xiàn)金從哪里來(lái)，又運(yùn)用到哪里去?，F(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運(yùn)用其經(jīng)濟(jì)資源創(chuàng)造現(xiàn)金流量的能力；投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)運(yùn)用資金產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力；籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，代表企業(yè)籌資獲得現(xiàn)金流量的能力。通過(guò)現(xiàn)金流量表及其他財(cái)務(wù)信息，可以分析企業(yè)未來(lái)獲取或支付現(xiàn)金的能力。例如，企業(yè)通過(guò)銀行借款籌得資金，從本期現(xiàn)金流量表中反映為現(xiàn)金流入，但卻意味著未來(lái)償還借款時(shí)要流出現(xiàn)金。又如，本期應(yīng)收未收的款項(xiàng)，在本期現(xiàn)金流量表中雖然沒(méi)有反映為現(xiàn)金的流入，但意味著未來(lái)將會(huì)有現(xiàn)金流入。

（4）現(xiàn)金流量表可以用來(lái)分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。資產(chǎn)負(fù)債表能夠提供企業(yè)一定日期財(cái)務(wù)的狀況，它所提供的是靜態(tài)的財(cái)務(wù)信息，并不能反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的原因，也不能表明這些資產(chǎn)、負(fù)債給企業(yè)帶來(lái)多少現(xiàn)金，又用去多少現(xiàn)金；利潤(rùn)表雖然反映企業(yè)一定期間的經(jīng)營(yíng)成果，提供動(dòng)態(tài)的財(cái)務(wù)信息，但利潤(rùn)表只能反映利潤(rùn)的構(gòu)成，也不能反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)給企業(yè)帶來(lái)多少現(xiàn)金，又支付多少現(xiàn)金，而且利潤(rùn)表不能反映投資和籌資活動(dòng)的全部事項(xiàng)?，F(xiàn)金流量表提供一定時(shí)期現(xiàn)金流入和流出的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)信息，表明企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資和籌資活動(dòng)獲得多少現(xiàn)金，企業(yè)獲得的這些現(xiàn)金是如何運(yùn)用的，能夠說(shuō)明資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)變動(dòng)的原因，對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表起到補(bǔ)充說(shuō)明的作用?，F(xiàn)金流量表是連接資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的橋梁。

（5）現(xiàn)金流量表能夠提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)的信息?，F(xiàn)金流量表除了反映企業(yè)與現(xiàn)金有關(guān)的投資和籌資活動(dòng)外，還通過(guò)補(bǔ)充資料（附注）方式提供不涉及現(xiàn)金的投資和籌資活動(dòng)方面的信息，使會(huì)計(jì)報(bào)表使用者或閱讀者能夠全面了解和分析企業(yè)的投資和籌資活動(dòng)。

（6）編制現(xiàn)金流量......>>

問(wèn)題七：公司現(xiàn)金流量分析應(yīng)如何做公司的現(xiàn)金流量可以理解為公司對(duì)于各個(gè)項(xiàng)目投資的流量總和，所以公司的經(jīng)營(yíng)狀況可以從這些項(xiàng)目中大致進(jìn)行個(gè)判斷，但恰恰是這一點(diǎn)，我們?cè)诠善狈治鲋谐３Ｓ兴雎浴９緝r(jià)值的體現(xiàn)主要是公司是否在未來(lái)時(shí)期的各個(gè)項(xiàng)目中的能否獲利，而不是公司在過(guò)去的投資經(jīng)營(yíng)中的獲利情況，只有對(duì)公司的各個(gè)收入來(lái)源摸清楚，并對(duì)未來(lái)的公司投資前景作出合理預(yù)測(cè)，才能大致判斷公司的價(jià)值。這就要做很多的調(diào)查工作，同時(shí)在分析公司財(cái)務(wù)狀況的時(shí)候要分清現(xiàn)金流分析與財(cái)務(wù)分析的差別。對(duì)于現(xiàn)金流的分析就需要投資人有這方面的專(zhuān)業(yè)知識(shí)作為輔助，當(dāng)閱讀年報(bào)時(shí)應(yīng)該意識(shí)到公司的價(jià)值體現(xiàn)根是對(duì)公司將來(lái)的獲利的能力，其獲利來(lái)源于公司投資項(xiàng)目，也就是公司的產(chǎn)品和服務(wù)是否可以在未來(lái)獲利。公司只有在未來(lái)持續(xù)性的增長(zhǎng)獲利，才能體現(xiàn)出真正的公司價(jià)值，他的計(jì)算方式是：從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的現(xiàn)金流=凈利潤(rùn)+固定資產(chǎn)折舊-不影響現(xiàn)金的流動(dòng)資產(chǎn)變化+不影響現(xiàn)金的流動(dòng)負(fù)債變化 ps：根據(jù)以上的公式計(jì)算出的現(xiàn)金流可能會(huì)出現(xiàn)負(fù)值，也有可能與公司提供給投資人的報(bào)表中的凈利潤(rùn)數(shù)字相差很大這都是正常的，將得出的數(shù)值除以公司的總股本，我們就能得到公司每股的現(xiàn)金流。如果我們將股價(jià)與每股現(xiàn)金流量對(duì)比得出的指標(biāo)對(duì)于判斷具體時(shí)間點(diǎn)上的公司股票價(jià)值是很有幫助的。綜上所述現(xiàn)金流僅僅是從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的現(xiàn)金情況，并不是公司所有現(xiàn)金都可以作為投資回報(bào)。公司的日常開(kāi)銷(xiāo)，設(shè)備維護(hù)，技術(shù)創(chuàng)新，流動(dòng)資金等都不包括在現(xiàn)金流中，只有扣除這些部分才能算作現(xiàn)金流。

問(wèn)題八：現(xiàn)金流量分析怎么寫(xiě)？現(xiàn)金流量分析(Cash Flow Analysis) ，現(xiàn)金凈流量是指現(xiàn)金流入和與現(xiàn)金流出的差額?，F(xiàn)金凈流量可能是正數(shù)，也可能是負(fù)數(shù)。如果是正數(shù)，則為凈流入；如果是負(fù)數(shù)，則為凈流出。現(xiàn)金凈流量反映了企業(yè)各類(lèi)活動(dòng)形成的現(xiàn)金流量的最終結(jié)果，即：企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)，現(xiàn)金流入大于現(xiàn)金流出，還是現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入?，F(xiàn)金凈流量是現(xiàn)金流量表要反映的一個(gè)重要指標(biāo)。

現(xiàn)金流動(dòng)性分析

現(xiàn)金流量實(shí)例

現(xiàn)金流動(dòng)性分析主要考察企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與債務(wù)之間的關(guān)系，主要指標(biāo)包括：

1．現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比

現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比是指年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)相比值，表明現(xiàn)金流量對(duì)當(dāng)期債務(wù)償還滿足程度的指標(biāo)。其計(jì)算公式為：

現(xiàn)金流量與當(dāng)期債務(wù)比=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/流動(dòng)負(fù)債×100%

這項(xiàng)比率與反映企業(yè)短期償債能力的流動(dòng)比率有關(guān)。該指標(biāo)數(shù)值越高，現(xiàn)金流入對(duì)當(dāng)期債務(wù)清償?shù)谋Ｕ显綇?qiáng)，表明企業(yè)的流動(dòng)性越好；反之，則表明企業(yè)的流動(dòng)性較差。

2．債務(wù)保障率

債務(wù)保障率是以年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量與全部債務(wù)總額相比較，表明企業(yè)現(xiàn)金流量對(duì)其全部債務(wù)償還的滿足程度。其計(jì)算公式為：

債務(wù)保障率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/(流動(dòng)負(fù)債+長(zhǎng)期負(fù)債)×100%

現(xiàn)金流量與債務(wù)總額之比的數(shù)值也是越高越好，它同樣也是債權(quán)人所關(guān)心的一種現(xiàn)金流量分析指標(biāo)。獲取現(xiàn)金能力分析獲取現(xiàn)金能力分析的指標(biāo)主要有：每月銷(xiāo)售現(xiàn)金凈流入、每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量和全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率。

1．每元銷(xiāo)售現(xiàn)金凈流入

每元銷(xiāo)售凈現(xiàn)金流入，是指應(yīng)用凈現(xiàn)金流入與主營(yíng)業(yè)務(wù)銷(xiāo)售流入的比值，它反映企業(yè)通過(guò)銷(xiāo)售獲取現(xiàn)金的能力。

每元銷(xiāo)售現(xiàn)金凈流入=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

2．每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量

每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量是反映每股發(fā)行在外的普通股票所平均占有的現(xiàn)金流量，或者說(shuō)是反映公司為每一普通股獲取的現(xiàn)金流入量的指標(biāo)。其計(jì)算公式為：

現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)圖

每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量=(經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量-優(yōu)先股股利)/發(fā)行在外的普通股股數(shù)×100%

該指標(biāo)所表達(dá)的實(shí)質(zhì)上是作為每股盈利的支付保障的現(xiàn)金流量，因而每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量指標(biāo)越高越為股東們所樂(lè)意接受。

3．全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率，是指營(yíng)業(yè)凈現(xiàn)金流入與全部資產(chǎn)的比值，反映企業(yè)運(yùn)用全部資產(chǎn)獲取現(xiàn)金的能力。

全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/全部資產(chǎn)財(cái)務(wù)彈性分析所謂財(cái)務(wù)彈性，是指企業(yè)自身產(chǎn)生的現(xiàn)金與現(xiàn)金需求之間的適合程度。反映財(cái)務(wù)彈性的財(cái)務(wù)比率主要有現(xiàn)金流量適合率、現(xiàn)金滿足投資比率和現(xiàn)金股利保障倍數(shù)。

1．現(xiàn)金流量適合比率

現(xiàn)金流量適合比率，是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入與項(xiàng)資本支出、存貨購(gòu)置及發(fā)放現(xiàn)金股利的比值，它反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金滿足主要現(xiàn)金需求的程度。其計(jì)算公式為：

現(xiàn)金流量適合比率=一定時(shí)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/(同期資本支出+同期存貨凈投資額+同期現(xiàn)金股利)×100%

2．現(xiàn)金再投資比率

現(xiàn)金再投資比率，是指經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量減去股利和利息支出后的余額，與企業(yè)總投資之間的比率?？偼顿Y是指固定資產(chǎn)總額、對(duì)外投資、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)和營(yíng)運(yùn)資金之和。這個(gè)比率反映有多少現(xiàn)金留下來(lái)，并投入公司用于資產(chǎn)更新和企業(yè)發(fā)展。

現(xiàn)金再投資比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/（固定資產(chǎn)原值+對(duì)外投資+其他資產(chǎn)+營(yíng)運(yùn)資金）

現(xiàn)金再投資比率的行業(yè)比較有重要意義。通常，它應(yīng)當(dāng)在7-11%之間，各行業(yè)有區(qū)別。同一企業(yè)的不同年份有區(qū)別，高速擴(kuò)張的年份低一些，穩(wěn)定發(fā)展的年份高一些。

3．現(xiàn)金股利保障倍數(shù)

現(xiàn)金股利保障倍數(shù)，是指經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量與現(xiàn)金股利支付......>>

問(wèn)題九：現(xiàn)金流量表分析的作用現(xiàn)金流量分析具有以下作用：

1、對(duì)獲耿現(xiàn)金的能力作出評(píng)價(jià)；

2、對(duì)償債能力作出評(píng)價(jià)；

3、對(duì)收益的質(zhì)量作出評(píng)價(jià)；

4、對(duì)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)作出評(píng)價(jià)。

以上就是關(guān)于流量結(jié)構(gòu)分析相關(guān)問(wèn)題的回答。希望能幫到你，如有更多相關(guān)問(wèn)題，您也可以聯(lián)系我們的客服進(jìn)行咨詢(xún)，客服也會(huì)為您講解更多精彩的知識(shí)和內(nèi)容。