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其他往來款是客戶還是供應(yīng)商（其他往來款項(xiàng)）

發(fā)布時(shí)間：2023-05-17 14:24:46 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 33

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本文目錄:

1、會(huì)計(jì)做賬時(shí)，往來款到底是什么意思？具體該怎么做往來款
2、用友設(shè)置供應(yīng)商往來，客戶往來，個(gè)人往來，部門往來，等等是什么意思？如果做手工帳有設(shè)計(jì)這些嗎？誰能解
3、往來款項(xiàng)包括什么款項(xiàng)和什么款項(xiàng)
4、會(huì)計(jì)上怎么區(qū)分供應(yīng)商和客戶

其他往來款是客戶還是供應(yīng)商（其他往來款項(xiàng)）

一、會(huì)計(jì)做賬時(shí)，往來款到底是什么意思？具體該怎么做往來款

往來款項(xiàng)是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)及預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)。包括：應(yīng)收帳款，應(yīng)付帳款，預(yù)收帳款，預(yù)付帳款，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款。

應(yīng)付賬款是企業(yè)因購買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等業(yè)務(wù)應(yīng)支付給供應(yīng)者的賬款。

應(yīng)收賬款是企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項(xiàng)。

會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款——某某有限公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

會(huì)計(jì)分錄：

借：庫存商品——某某商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款——某某有限公司

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅

擴(kuò)展資料：

應(yīng)付賬款主要的賬務(wù)處理：

公司購入材料、商品等驗(yàn)收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證（發(fā)票賬單、隨貨同行發(fā)票上記載的實(shí)際價(jià)款或暫估價(jià)值），借記“原材料”、“庫存商品”、“應(yīng)交稅金－－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目。

企業(yè)接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付但尚未支付的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“制造費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”等有關(guān)成本費(fèi)用科目，貸記“應(yīng)付賬款”科目；企業(yè)償付應(yīng)付賬款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

企業(yè)開出、承兌商業(yè)匯票抵付購貨款時(shí)，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“應(yīng)付票據(jù)”科目。企業(yè)的應(yīng)付賬款，因?qū)Ψ絾挝话l(fā)生變故確實(shí)無法支付時(shí)，報(bào)經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，可視同企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的一項(xiàng)額外收入，借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。

應(yīng)收賬款主要賬務(wù)處理：

本科目發(fā)生應(yīng)收賬款時(shí)，按應(yīng)收金額，借記本科目，按照實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”等，按專用發(fā)票上注明的增值稅，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目;收回應(yīng)收賬款時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸記本科目。

企業(yè)代購貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目;收回代墊運(yùn)費(fèi)時(shí)，借記“銀行存款”，貸記本科目。

參考資料來源：百度百科-應(yīng)收賬款

參考資料來源：百度百科-應(yīng)付賬款

二、用友設(shè)置供應(yīng)商往來，客戶往來，個(gè)人往來，部門往來，等等是什么意思？如果做手工帳有設(shè)計(jì)這些嗎？誰能解

手工做賬的條件下只能設(shè)置為二級(jí)科目，如應(yīng)收賬款-A客戶，應(yīng)收賬款-B客戶等等，而在軟件里面就可以設(shè)置為應(yīng)收賬款客戶輔助核算，類似于二級(jí)科目，方便簡(jiǎn)捷。在做憑證的時(shí)候選擇應(yīng)收賬款科目會(huì)跳出來讓選擇是哪個(gè)客戶發(fā)生的。如果有成百上千個(gè)客戶檔案，如果按照手工做賬方式，科目體系為非常龐大。兩種操作方式都可以，都不算錯(cuò)，但從軟件應(yīng)用方面來說一般是設(shè)置為輔助核算，也可以同時(shí)設(shè)置為多輔助核算，既可以按項(xiàng)目也可以按部門還可以按個(gè)人來進(jìn)行數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)分析。目的是為了減少二級(jí)科目的數(shù)量，方便數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)和查詢。

三、往來款項(xiàng)包括什么款項(xiàng)和什么款項(xiàng)

往來款項(xiàng)主要包括應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)和預(yù)收、預(yù)付款項(xiàng)等。

往來款項(xiàng)的清查一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)。

清查單位應(yīng)在其各種往來款項(xiàng)記錄準(zhǔn)確的基礎(chǔ)上,按每一個(gè)經(jīng)濟(jì)往來單位填制“往來款項(xiàng)對(duì)賬單”一式兩聯(lián),其中一聯(lián)送交對(duì)方單位核對(duì)賬目,另聯(lián)作為回單聯(lián)。對(duì)方單位經(jīng)過核對(duì)相符后,在回單聯(lián)上加蓋公章退回,表示已核對(duì)。

如有數(shù)字不符,對(duì)方單位應(yīng)在對(duì)賬單中注明情況退回本單位,本單位進(jìn)一步查明原因,再行核對(duì)。往來款項(xiàng)清查以后,將清查結(jié)果編制“往來款項(xiàng)清查報(bào)告單”,填列各項(xiàng)債權(quán)、債務(wù)的余額。

對(duì)于有爭(zhēng)執(zhí)的款項(xiàng)以及無法收回的款項(xiàng),應(yīng)在報(bào)告單上詳細(xì)列明情況,以便及時(shí)采取措施進(jìn)行處理,避免或減少壞賬損失。

擴(kuò)展資料：

嚴(yán)查往來款項(xiàng)的的重要性及方法

1、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境。

可通過以下兩方面進(jìn)行：

(1)了解管理當(dāng)局。

管理當(dāng)局肩負(fù)著建立和健全內(nèi)部控制制度并監(jiān)督其合理有效執(zhí)行的責(zé)任，其品行、閱歷、經(jīng)驗(yàn)、能力及其對(duì)經(jīng)營管理的觀念、方式，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)與控制方法等都會(huì)影響公司運(yùn)行的規(guī)范性。

審計(jì)人員審計(jì)時(shí)應(yīng)對(duì)管理當(dāng)局的誠信度和能力進(jìn)行評(píng)價(jià)，并關(guān)注其是否遭受異常壓力，以便從整體上把握公司舞弊的可能性。

(2)了解企業(yè)的內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境。從外部經(jīng)營環(huán)境來看，公司舞弊的動(dòng)因多是迫于業(yè)績(jī)壓力、尤其是上市公司，往往為了達(dá)到再融資指標(biāo)、避免退市或配合股票市場(chǎng)的價(jià)格預(yù)期而進(jìn)行盈余管理。

如果被審計(jì)單位的股價(jià)發(fā)生異常波動(dòng)并伴有需要再融資、處于虧損邊緣、面臨被特別處理等情況，審計(jì)人員應(yīng)高度警惕，被審計(jì)單位可能迫切需要虛構(gòu)收入和虛減費(fèi)用來粉飾其經(jīng)營業(yè)績(jī)。而對(duì)于非上市公司來說，也應(yīng)關(guān)注其是否為了逃避稅款而隱藏利潤。

2、審查企業(yè)的內(nèi)部控制制度。

審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審查企業(yè)備用金的借款審批制度、長期欠款的轉(zhuǎn)銷審批制度、大額資金調(diào)撥審批制度、崗位輪換制度等，檢查各個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)是否發(fā)揮作用，從中尋找審計(jì)突破口，提高審計(jì)效率。

3、實(shí)施分析性復(fù)合程序。

分析性復(fù)核是貫穿審計(jì)過程的一項(xiàng)重要審計(jì)程序，可以通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的比率或趨勢(shì)分析發(fā)現(xiàn)異常關(guān)系和項(xiàng)目的意外波動(dòng)。

審計(jì)人員在對(duì)其他應(yīng)收款進(jìn)行審計(jì)時(shí)可以采用縱向比較的方法，將以前年度各月其他應(yīng)收款余額占主營業(yè)務(wù)收入、資產(chǎn)總額的比重與當(dāng)期進(jìn)行比較，查出出現(xiàn)較大變動(dòng)的原因。

4、關(guān)注特殊的往來客戶。

如對(duì)于期末余額為零的客戶，尤其是期初沒有余額而本期其他應(yīng)收款借方發(fā)生額和貸方發(fā)生額完全相等的明細(xì)科目，有可能是投入股市、樓市后又收回。

對(duì)于有貸方發(fā)生額的明細(xì)，應(yīng)查看前期是否有相應(yīng)的借方發(fā)生額，防止將本來應(yīng)貸記收入的業(yè)務(wù)貸記其他應(yīng)收款，虛減收入。對(duì)摘要中不清楚的記錄，應(yīng)進(jìn)一步抽查記賬憑證，并結(jié)合所附原始憑證查明問題真相。

參考資料來源：百度百科-往來款項(xiàng)

四、會(huì)計(jì)上怎么區(qū)分供應(yīng)商和客戶

這個(gè)不需要特地區(qū)分

看業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)科目就知道

例如應(yīng)收賬款，那肯定是客戶

應(yīng)付賬款，那肯定是供應(yīng)商

以上就是關(guān)于其他往來款是客戶還是供應(yīng)商相關(guān)問題的回答。希望能幫到你，如有更多相關(guān)問題，您也可以聯(lián)系我們的客服進(jìn)行咨詢，客服也會(huì)為您講解更多精彩的知識(shí)和內(nèi)容。