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其他應(yīng)付款設(shè)往來單位T3（其他應(yīng)付款往來單位怎么設(shè)置）

發(fā)布時間：2023-05-22 21:04:33 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 630

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本文目錄:

1、其他應(yīng)付款怎樣處理？
2、用友軟件里其他應(yīng)付款-個人，輔助項要怎么添加？
3、用友t3會計科目其他應(yīng)付款修改時提示必須先定義科目編碼的上級，請問在哪里定義科目編碼的上級
4、用友t3其他應(yīng)付款怎么增加二級科目

其他應(yīng)付款設(shè)往來單位T3（其他應(yīng)付款往來單位怎么設(shè)置）

一、其他應(yīng)付款怎樣處理？

其他應(yīng)付款怎樣處理？

“其他應(yīng)付款”是財務(wù)會計中的一個往來科目，通常情況下，該科目只核算企業(yè)應(yīng)付其他單位或個人的零星款項，如應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金等。

1.其他應(yīng)付款賬戶

其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。如物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，職工未按期領(lǐng)取的工資以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。企業(yè)應(yīng)設(shè)定“其他應(yīng)付款”賬戶、用來核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，該賬戶屬于負債類賬戶。貸方反映企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付、暫收款項，借方反映企業(yè)支付應(yīng)付及暫收款項。月末，余額為貸方反映企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存金額。本賬戶按應(yīng)付和暫收等款項的類別和單位或個人設(shè)定明細賬。

2.其他應(yīng)付款的核算

物業(yè)管理企業(yè)發(fā)生的應(yīng)付暫收款項，借記“銀行存款”、“管理費用”、“營業(yè)外支出”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶。支付時，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。

【例】某物業(yè)管理公司規(guī)定，凡小區(qū)內(nèi)業(yè)主人住后要進行裝修，需支付2 400元的裝修保證金，業(yè)主裝修完畢，經(jīng)驗收，如沒有違反規(guī)定，裝修保證金如數(shù)退還，如果發(fā)現(xiàn)破壞主體結(jié)構(gòu)，則要扣除部分金。1997年8月收取8號樓5戶業(yè)主裝修保證金12 500元,1月以后，5戶業(yè)主均裝修完畢，發(fā)現(xiàn)3戶業(yè)戶沒有違反規(guī)定，其他2戶則有破壞主體結(jié)構(gòu)的行為，需扣除保證金每人800元，根據(jù)扣款通知單，作會計分錄：

(1)收取裝修保證金時，根據(jù)收款憑證，作會計分錄如下：

借：庫存現(xiàn)金　12 500

　貸：其他應(yīng)付款——裝修保證金　12 500

(2)退還及沒收保證金，根據(jù)付款憑證，作會計分錄如下：

借：其他應(yīng)付款 12 500

　貸：庫存現(xiàn)金　10 900

　營業(yè)外收入　1 600

【例】某物業(yè)管理企業(yè)9月份，根據(jù)應(yīng)付工資數(shù)，提取代扣退休保險金30 000元，醫(yī)療保險12 000元，儲蓄30 000元，根據(jù)工資結(jié)算匯總表，計算結(jié)果作會計分錄如下：

借：應(yīng)付職工薪酬　72 000

　貸：其他應(yīng)付款——保險公司 42 000

——儲蓄所　30 000

以存款上交退休保險籌金，醫(yī)療保險，會計分錄如下：

借：其他應(yīng)付款——保險公司 42 000

　——儲蓄所　30 000

　貸：銀行存款　72 000

通過其他應(yīng)付款賬戶，支付給其他單位的各種費用，包括職工的養(yǎng)老保險，住房公積金、醫(yī)療保險金。其來源,一是從職工工資中扣除由職工個人承擔(dān)的部分、二是企業(yè)為職工交納的計入企業(yè)當期損益賬戶。

其他應(yīng)付款壞賬怎樣處理

1.可以互相抵消，用其他應(yīng)付款沖減其他應(yīng)收款

2.《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十七條規(guī)定：“納稅人符合下列條件之一的應(yīng)收賬款，應(yīng)作為壞賬處理：

（一）債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷，其剩余財產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；

（二）債務(wù)人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產(chǎn)或遺產(chǎn)確實不足清償?shù)膽?yīng)收賬款；

（三）債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故，損失巨大，以其財產(chǎn)（包括保險賠款等）確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；( M& z) @7 ?0 O$ B

（四）債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，經(jīng)法院裁決，確實無法清償?shù)膽?yīng)收賬款；

（五）逾期3年以上仍未收回的應(yīng)收賬款；

（六）經(jīng)國家稅務(wù)總局批準核銷的應(yīng)收賬款?！?span style="display:none">7zC創(chuàng)意嶺 - 安心托付、值得信賴的品牌設(shè)計、營銷策劃公司

根據(jù)《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》第二十二條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付賬款申請壞賬損失稅前扣除應(yīng)提供下列依據(jù)：

（一）法院的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清算的清償檔案；

（二）工商部門的登出、吊銷證明；

（三） *** 部門有關(guān)撤銷、責(zé)令關(guān)閉等的行政決定檔案；

（四）公安等有關(guān)部門的死亡、失蹤證明；

（五）逾期三年以上及已無力清償債務(wù)的確鑿證明；

（六）債權(quán)人債務(wù)重組協(xié)議、法院判決、國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股批準檔案；

（七）與關(guān)聯(lián)方的往來賬款必須有法院判決或所在地主管稅務(wù)機關(guān)證明。

根據(jù)以上，如果確實屬于壞帳損失的，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款，經(jīng)稅務(wù)局審批同意可以做為管理費用，在稅前扣除，這其中并沒有提到其他應(yīng)收款，有的地方其他應(yīng)收款，稅務(wù)局并不認可，所以，建議你與稅務(wù)局溝通好，確認后再計入管理費用。