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單位往來款賬務(wù)處理（單位往來款怎么記賬）

發(fā)布時間：2023-05-22 22:58:32 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 1479

大家好！今天讓創(chuàng)意嶺的小編來大家介紹下關(guān)于單位往來款賬務(wù)處理的問題，以下是小編對此問題的歸納整理，讓我們一起來看看吧。

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本文目錄:

1、單位往來怎么做賬
2、會計賬務(wù)處理，怎么沖往來賬？
3、掛賬多年的往來賬怎么處理
4、怎樣做往來款明細帳（應(yīng)收、應(yīng)付款）

單位往來款賬務(wù)處理（單位往來款怎么記賬）

一、單位往來怎么做賬

1、單位收到對方公司款項時，會計分錄為：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款（或其他應(yīng)收款、預(yù)收賬款科目）

2、單位支付對方公司款項時，會計分錄為：

借：應(yīng)付賬款（或其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款科目）

貸：銀行存款

單位往來是指企業(yè)和其他企業(yè)間發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，包括客戶往來和供應(yīng)商往來，單位往來應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)付款”、“預(yù)收賬款”科目以及“預(yù)付賬款”科目進行核算。

二、會計賬務(wù)處理，怎么沖往來賬？

1、會計賬務(wù)中的“往來帳”俗稱為掛賬，就是指在處理業(yè)務(wù)時掛在某個會·計科目中的款項，比如企業(yè)購買材料是掛在預(yù)付賬款科目時做了：

借：預(yù)付賬款-**單位 100.000；

貸：銀行存款；100000；

2、待企業(yè)收到銷售方的原材料并已經(jīng)驗收入庫及收到增值稅專用票據(jù)，就要與對方結(jié)清預(yù)付賬款及材料款差額；

3、將發(fā)票全額-預(yù)付賬款金額，再補差額給銷售方，這個抵減預(yù)付賬款的計算過程就稱為沖銷往來賬；例如增值稅專用發(fā)票價稅合計為117000.;分錄做：

借：原材料-**材料 100000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅：進項稅 17000

貸：預(yù)付賬款-**單位 100.000；-----沖銷預(yù)付賬款；

貸：銀行存款 17000；----補材料差額；

4、預(yù)付賬款在1#時是掛在科目的借方，在處理3#業(yè)務(wù)時，是沖減預(yù)付賬款的金額在貸方反映，這樣一借后又一貸的處理過程就稱為沖銷往來賬。

擴展資料：

企業(yè)應(yīng)設(shè)置“預(yù)付賬款”會計科目，核算企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。

（1）企業(yè)因購貨而預(yù)付的款項，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。

（2）收到所購物資時，根據(jù)發(fā)票賬單等列明應(yīng)計入購入物資成本的金額，借記“物資采購”或“原材料”、“庫存商品”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進項稅額）”科目，按應(yīng)付金額，貸記“預(yù)付賬款”科目。

（3）補付的款項，借記“預(yù)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目；

（4）退回多付的款項，借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

預(yù)付款項情況不多的企業(yè)，也可以將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目的借方，不設(shè)置“預(yù)付賬款”科目。

企業(yè)的預(yù)付賬款，如有確鑿證據(jù)表明其不符合預(yù)付賬款性質(zhì)，或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已無望再收到所購貨物的，應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款。企業(yè)應(yīng)按預(yù)計不能收到所購貨物的預(yù)付賬款賬面余額，借記“其他應(yīng)收款——預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入”科目，貸記“預(yù)付賬款”科目。

除轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”科目的預(yù)付賬款外，其他預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備。

“預(yù)付賬款”科目應(yīng)按供應(yīng)單位設(shè)置明細賬，進行明細核算。

“預(yù)付賬款”科目期末借方余額，反映企業(yè)實際預(yù)付的款項；期末如為貸方余額，反映企業(yè)尚未補付的款項。

參考資料來源：百度百科-預(yù)付賬款

三、掛賬多年的往來賬怎么處理

對于長期掛賬的往來款項，應(yīng)該定期對賬，定期清理。

1、其他應(yīng)收款長時間掛賬，分別不同的款項內(nèi)容，存在以下風(fēng)險：

（1）對其他單位或個人的借款，涉及繳納增值稅。

（2）對自然人股東個人借款超期未歸還，視同對股東個人的股息紅利分配交納20％個稅。

（3）對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個稅。

2、預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。

（1）如果是確實無法收回的款項，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進行專項申報。

（2）如果是實際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。

注意：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費用不得稅前列支。

3、應(yīng)付款項（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利），如果確認無法支付，應(yīng)該計入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。

同時需要注意：應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方如果是自然人，還可能會涉及扣繳個人所得稅。

政策依據(jù)：

1、財稅〔2016〕36號

各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間（含到期）利息（保本收益、報酬、資金占用費、補償金等）收入。

信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅。

2、財稅［2003］158號

第二條規(guī)定：關(guān)于個人投資者從其投資的企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款長期不還的處理問題。

納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)（個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外）借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。

四、怎樣做往來款明細帳（應(yīng)收、應(yīng)付款）

以商品流通企業(yè)為例：

應(yīng)收帳款：當(dāng)你向客戶發(fā)出商品，但是客戶沒有支付現(xiàn)金或者銀行存款之前，應(yīng)當(dāng)通過應(yīng)收帳款核算，具體分錄是，借：應(yīng)收帳款貸：商品銷售收入應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項稅額并結(jié)轉(zhuǎn)此商品的成本，借：商品銷售成本，貸：庫存商品。

當(dāng)你收到貨款時，借：銀行存款(現(xiàn)金)，貸：應(yīng)收帳款

應(yīng)付帳款：與應(yīng)收帳款恰恰相反，當(dāng)你收到工廠的貨物時同，并沒有支付款項，應(yīng)當(dāng)通過應(yīng)付帳款核算，具體分錄是，借：庫存商品，應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額，貸：應(yīng)付帳款，當(dāng)你支付貨款時，借：應(yīng)付帳款，貸：銀行存款。

對帳：是指有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)入帳后，進行帳簿記錄的核對，包括帳證核對，帳帳核對，帳實核對這三項內(nèi)容。

帳證核對是指與原始憑證相核對，是否有多計或少計情況，帳帳核對是指總帳與各明細帳的核對，帳實核對是將庫存商品的實際與帳面情況相核對，其實ERP也是按此進行，只不過自動記帳而已，沒有多大的影響，畢竟分錄還是要手工輸入的。

擴展資料

往來款項中常常出現(xiàn)的問題

(1) 對賬不及時。

企業(yè)由于放松對往來款項的管理，銷售部門只管銷售，會計部門只管記賬，不經(jīng)常和對方核對賬目，久而久之極易造成往來款項懸賬及呆賬。

(2) 往來款項賬務(wù)處理不規(guī)范。

企業(yè)會計人員由于業(yè)務(wù)素質(zhì)差，不按照會計制度規(guī)定對企業(yè)的往來款項進行正確的賬務(wù)處理。應(yīng)記入應(yīng)收款項的業(yè)務(wù)誤記為其他應(yīng)收款；應(yīng)記人應(yīng)付款項的業(yè)務(wù)誤記為其他應(yīng)付款；還有的把不屬于同一賬戶的應(yīng)收款項與應(yīng)付款項對沖按其余額記賬等等。由此造成往來款項的混亂，為以后資金結(jié)算帶來很多麻煩。

(3) 利用往來款項賬戶調(diào)節(jié)利潤。

企業(yè)對已收到的銷貨款，不作為銷售處理，而掛在應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款中，有些企業(yè)已付現(xiàn)金的費用不作為費用支出進行賬務(wù)處理，而掛在其他應(yīng)收款中等等，任意調(diào)節(jié)利潤，影響國家稅收。

(4) 利用往來款項賬戶進行舞弊。

企業(yè)會計人員利用職務(wù)上的便利，將款項匯往外地，賬務(wù)處理時記入往來款項賬戶中，然后在外地提取現(xiàn)金進行貪污；還有的把核銷的應(yīng)收款項，在以后收回時作為賬外小金庫，甚至中飽私囊。

(5) 往來款項不定期清理。

企業(yè)由于對往來款項管理不善，使一些名存實亡的往來款項長期掛賬，該付出的不付出，該收回的不收回，該報損的壞賬不報損失處理，該報營業(yè)外收入的不報批列營業(yè)外收入等等。這些極易造成往來款項的賬目混亂。

參考資料來源：百度百科-往來款項

以上就是關(guān)于單位往來款賬務(wù)處理相關(guān)問題的回答。希望能幫到你，如有更多相關(guān)問題，您也可以聯(lián)系我們的客服進行咨詢，客服也會為您講解更多精彩的知識和內(nèi)容。