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往來款管理有效措施（往來款的管理制度）

發(fā)布時間：2023-03-20 21:27:09 稿源：創(chuàng)意嶺閱讀： 1281 問大家

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本文目錄:

1、求企業(yè)往來款項管理辦法
2、
3、
4、長期掛賬的往來賬款如何處理

往來款管理有效措施（往來款的管理制度）

一、求企業(yè)往來款項管理辦法

總則. 第一條為了加強上海市教育委員會直屬事業(yè)單位（以下簡稱直屬事業(yè)單位）往來款項的管理，規(guī)范資金運行，確保資金安全，提高資金的使用效益，根據(jù)《事業(yè)單位會計準則》（試行）等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合直屬事業(yè)單位的具體情況，制定本辦法。第二條直屬事業(yè)單位往來款項主要包括各種應(yīng)收和應(yīng)付款項。二、應(yīng)收款項第三條直屬事業(yè)單位應(yīng)收款項包括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款和借出款等債權(quán)業(yè)務(wù)，單位對債權(quán)業(yè)務(wù)應(yīng)按照以下規(guī)定實施管理：一、應(yīng)收票據(jù)是單位因從事經(jīng)營活動而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。單位取得商業(yè)匯票除按統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行帳務(wù)處理以外，另應(yīng)在備查簿中作出補充登記，包括應(yīng)收票據(jù)的種類、出票日期、票面金額、付款人、承兌人、背書人、到期日、收款日和收回金額以及應(yīng)收票據(jù)的保管人等詳細資料；單位持未到期的應(yīng)收票據(jù)向銀行貼現(xiàn)的，應(yīng)同時登記與票據(jù)貼現(xiàn)相關(guān)的信息。二、應(yīng)收賬款是單位因提供勞務(wù)、開展有償服務(wù)及銷售產(chǎn)品等業(yè)務(wù)應(yīng)向購買單位收取的款項。單位應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的收款方式和期限，及時收款，對逾期未能收回的款項，應(yīng)落實相關(guān)責(zé)任人予以催收，并做好催收記錄，年度終了，在清理基礎(chǔ)上，應(yīng)發(fā)出書面征詢函逐筆加以確認。三、預(yù)付賬款是單位按照購貨、勞務(wù)合同預(yù)付給供應(yīng)單位的款項。單位應(yīng)在付款的同時，落實專人檢查貨物的供應(yīng)和勞務(wù)的提供情況，及時辦結(jié)款項的多退少補事宜。四、其他應(yīng)收款是單位內(nèi)部因工作需要臨時借用或墊付的款項，以及因非經(jīng)營性業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)收、暫付其他單位或個人的款項，如差旅費、備用金和代扣代繳款等。辦理臨時借款應(yīng)按開支渠道和借款金額履行申請和報批手續(xù)，并按規(guī)定填制暫付款憑證。除差旅費、備用金和勞務(wù)費以外，借款或墊付金額在1，000元以上的，一般應(yīng)采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式。各種借款均應(yīng)及時結(jié)報，一般不得超過1個月，確因情況特殊，需要超時的，應(yīng)在辦理借款手續(xù)時，在暫付款憑證上予以注明，并經(jīng)單位負責(zé)人認可同意。逾期未結(jié)報的，由單位財務(wù)向借款經(jīng)辦人發(fā)出書面催帳通知，在借款未結(jié)清前，停止相關(guān)人員續(xù)辦借款事宜。年度終了，對其他應(yīng)收款余額逐筆加以清理，并按現(xiàn)金制會計核算原則確認支出。五、借出款是單位借給所屬獨立核算企事業(yè)單位用作臨時周轉(zhuǎn)的款項位辦理借出款業(yè)務(wù)必須訂立借款協(xié)議，規(guī)定借款用途和還款期限，跨年度使用的借款，應(yīng)于年度終了，辦理借款書面確認手續(xù)；單位財務(wù)應(yīng)定期檢查所屬企事業(yè)單位的借款使用情況，并督促借款按期歸還。三、應(yīng)付款項第四條直屬事業(yè)單位應(yīng)付款項包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款、其他應(yīng)付款和代管款項等債務(wù)業(yè)務(wù)，單位對債務(wù)業(yè)務(wù)應(yīng)按照以下規(guī)定實施管理：一、應(yīng)付票據(jù)是單位對外發(fā)生債務(wù)時所簽發(fā)并承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。單位簽發(fā)商業(yè)匯票，除按統(tǒng)一會計制度規(guī)定進行帳務(wù)處理以外，另應(yīng)在備查簿中作出補充登記，包括應(yīng)付票據(jù)的種類、簽發(fā)日期、到期日、票面金額、收款人以及付款日期和金額等詳細資料。應(yīng)付票據(jù)到期付清時，應(yīng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。二、應(yīng)付賬款是單位因購買商品或接受勞務(wù)等而應(yīng)支付給供應(yīng)單位的款項。單位應(yīng)根據(jù)銷售合同約定的付款方式和期限及時付款，對逾期未能支付的款項，應(yīng)落實相關(guān)責(zé)任人查明原因；對于確實無法支付的款項，由相關(guān)責(zé)任人提交書面說明，報單位負責(zé)人審核批準后集中進行清理。年度終了，對應(yīng)付賬款應(yīng)進行逐筆清理和確認。三、預(yù)收賬款是單位按照合同約定向購貨單位或接受勞務(wù)單位預(yù)收的款項。單位應(yīng)在收款的同時，落實貨物的供應(yīng)和勞務(wù)的提供情況，及時辦結(jié)款項的結(jié)算手續(xù)。四、其他應(yīng)付款是因各類非經(jīng)營性業(yè)務(wù)所發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。單位應(yīng)根據(jù)當(dāng)事方提供的合法票據(jù)，及時付款。年度終了，對其他應(yīng)付款余額逐筆加以清理，并按現(xiàn)金制會計核算原則確認收入。五、代管款項是接受委托代為管理的各類款項，包括黨費、團費、學(xué)會會費、工會會費等。年度結(jié)束，將代管款項的余額與相關(guān)部門核對，一般不得結(jié)轉(zhuǎn)確認收入或支出。四、管理和監(jiān)督第五條直屬事業(yè)單位應(yīng)加強對債權(quán)、債務(wù)等往來款項的統(tǒng)一管理，建立定期清查、確認機制，防止單位資金被挪用和違規(guī)運作，確保資金的安全。第六條直屬事業(yè)單位應(yīng)在年度財務(wù)分析報告中對賬齡在1年以上的往來款項進行專門陳述，說明宕帳形成的時間和原因，交代催收催繳及其落實情況，提出對往來款項的處理意見。第七條直屬事業(yè)單位對長期無法收回的各種應(yīng)收款項確需進行核銷處理的，應(yīng)由相關(guān)責(zé)任人遞交申請壞帳核銷的書面報告，經(jīng)單位財務(wù)核準后，報單位審計監(jiān)察部門審查，提交單政領(lǐng)導(dǎo)集體討論，提出處理意見，報上級主管部門、財政部門審批。第八條委屬事業(yè)單位和委屬中等學(xué)校同時參照執(zhí)行。第九條本辦法自文件發(fā)布之日起執(zhí)行。第十條本辦法由上海市教育委員會負責(zé)解釋。上海市教育委員會二○○七年一月三十一日.

二、

三、

四、長期掛賬的往來賬款如何處理

第1步：嚴把入口，前置管理企業(yè)往來賬款財務(wù)管理的功夫應(yīng)下在往來賬款管理之外，全面強化往來賬款源頭管理，提高往來賬款注入質(zhì)量。厘清業(yè)財崗位分工與職責(zé)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人、經(jīng)辦部門應(yīng)對往來賬款的收付負主體責(zé)任，經(jīng)辦人工作質(zhì)量與績效考核與銷售回款形成掛鉤，以充分調(diào)動業(yè)務(wù)經(jīng)辦人的積極性，約束和督促經(jīng)辦人員盡早回收往來款。財務(wù)人員則對往來賬款管理起監(jiān)督復(fù)核作用。企業(yè)應(yīng)加強商務(wù)過程管理。在企業(yè)采購或銷售過程中，應(yīng)充分評估往來賬款的壞賬風(fēng)險和資金成本，并將相關(guān)要求融入到合同中去。比如合同付款條款中要嚴格控制預(yù)付賬款的支付比例、進度款的支付要匹配或滯后項目的開展進度等，避免資金長期被合作伙伴占用；在企業(yè)銷售過程中，管理策略則相反。對于業(yè)務(wù)往來發(fā)生較多、數(shù)額較大、周期較長的企業(yè)，可以按業(yè)務(wù)性質(zhì)實施信用分類管理。企業(yè)應(yīng)梳理形成往來賬款的關(guān)鍵業(yè)務(wù)事項，做好往來賬款科目的重點控制。比如對于其應(yīng)收款科目中的員工借款，企業(yè)應(yīng)明確員工借款的適用范圍及借款期限；對于預(yù)付賬款科目中的非合同類預(yù)付款，要嚴格預(yù)付款資金支付的審批流程，一事一議。

第2步：做好編制，清晰詳情往來賬款結(jié)余詳情的編制是對企業(yè)賬務(wù)處理的再次復(fù)核，能夠及時發(fā)現(xiàn)財務(wù)人員在賬務(wù)處理過程中所形成的會計差錯。往來賬款結(jié)余詳情的編制應(yīng)以會計科目為維度，明確結(jié)余詳情涵蓋的項目要素，如摘要、合同及編號、金額、經(jīng)辦部門（人）、掛賬日期、賬齡、預(yù)計收付時間等。

第3步：在明確項目要素的基礎(chǔ)上，企業(yè)應(yīng)對要素內(nèi)容、編制過程進行標準化規(guī)范，比如摘要統(tǒng)一為掛XX項目尾款。對于編制過程中發(fā)現(xiàn)的會計差錯，要形成標準化的差異確認和反饋機制。

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